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离岸豁免简介

香港采用地域来源原则征税,即只有源自香港的利润才须在香港课税,而源自其他地方的利润则不须在香港缴纳利得税。简言之,即使在香港成立了有限公司,但如果公司业务利润并非来自香港,公司便可于申报香港利得税时,同时向香港税局申请“离岸收入”以豁免缴纳香港利得税。
确定利润的来源地须根据有关个案的事实而决定,所以并无一个可以概括适用于各种不同情况的通则。利润是否于香港产生或得自香港,是由利润的性质及产生有关利润的交易的性质所决定。
所以香港公司在税务上应做出怎样的安排才能完全符合“离岸收入”之利得税豁免要求,香港税局并未有明确的规定。

离岸豁免申请基本要求

  • 01 供应商和客户均不是香港客商;
  • 02 订单的签署过程均不在香港发生;
  • 03 货物未在香港发生报关、收发货等;
  • 04 未在香港有实体的办公室和聘请香港员工;
  • 05 未在香港政府留有任何经营纪录等。

申请次数与间隔时间

只要贵司的业务没有改变,在税务局的惯常做法下,申请离岸豁免一次便可,不需要每年都持续申请。
若申请成功后,税局会视贵司以后年度都是离岸,会不定时复查,以天博体育app的经验来说,短则两年一次,长则十年以上都没有复查过。
如贵司的业务于某一年度有所变更,只要在核数报告与税表上写清楚,税局就会再次出信询问新业务的离岸性质,相当于需要重新申请离岸豁免。

申请离岸豁免的业务类型及关键文件资料

  • 贸易公司

    • (1) 公司组织结构:包括员工名字、职位、职责;
    • (2)产品:买的是什么产品,产品清单;
    • (3) 购货与销货:供应商与顾客寻找方法、议价方法(如邮件议价)、合同签订地点和负责职员,是否为香港公司或关联公司(如适用);至少前5大供应商与顾客的交易金额、名称、地址及贵司负责职员(出差地点、时间、出差票据等);库存地点(如适用);所有交易之协议、发票、合同、报关单或收发货单、信用证、保险、运输单据、电邮、传真等;
    • (4) 收付款方式:T/T,现金往来,信用证或其他途径。
  • 服务收入

    • (1) 公司组织结构:包括员工名字、职位、职责;
    • (2) 服务内容、服务职员(出差地点、时间、出差票据等)、服务地点(为判断收入来源地的核心要求,越具体越好,并附文件证明之类最好)
    • (3) 服务费支付者的信息:名称、地址、与该公司联系方式等;
    • (4) 服务合同与发票:签订的职员、何时签订、签订地点、签订方式(如邮件)等;服务费用计算标准;
    • (5) 分包商(如适用):名称、地址、支付的标准与金额、服务内容、地点等;
    • (6) 香港银行户口的信息。
  • 工程收入

    • (1) 公司组织结构:包括员工名字、职位、职责;
    • (2) 工程地点、工程性质、工程进展报告、客户的名称、地址等;
    • (3) 工程合同、发票、工程收入明细表、结算方式等;
    • (4) 分包商(如适用):名称、地址、分包金额、提供的分包内容与地点等;
    • (5) 董事或雇员的差旅行程(出差地点、时间、出差票据等);
    • (6) 香港银行户口信息,收付款方式等。

天博体育app的优势

47 办事处

在全球21个国家/地区47个城市设有办事处

2,600+ 员工

人员包括资深的专业领导层和拥有各相关专业资格的人员。

50,000+ 客户

包括财富杂志全球500强至初创公司等不同规模的企业。

>40% 财富杂志全球500强企业

为财富杂志全球500强中40%的企业提供服务。

1,500+ 中国上市公司

为于中国香港和中国內地上市的1,500多间公司提供投资者和首次招股等服务。

~2,000 亚洲地区上市公司

为新加坡及马来西亚500多间上市公司提供服务。

全球47个地区设有办事处 (部分地区)

专业人员

杨斌官
集团行政总裁
温佩麟
行政总裁
(香港)
龚彦斌
Michael Gong
集团CEO(瑞豐德永)
何敦余
董事 / 行政总裁及董事总经理
(新加坡)
叶国亮
行政总裁及董事总经理
(马来西亚/納閩)
Andrew Lindquist
董事总经理
(美国)
伊恩 ? 康明斯
行政总裁
(开曼群岛)
Clair Burke
董事总经理
(英属维尔京群岛)
李洁
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大中华区总经理(瑞豐德永)
何阿会
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首席财务官(瑞豐德永)

典型客户案例

tricor卓佳 | 瑞丰德永服务客户

公司:红牛
行业:饮食业
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行业:服装与时装
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行业:汽车、飞机、引擎和动力设备

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公司:天津轨道交通集团
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行业:化工新材料
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行业:建筑材料
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行业:金融软件、网络服务供应商

公司:海康威视

行业:安防产品、视频处理技术、视频分析技术

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